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新政三：增加境外所得抵免方法及层级
1、企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”)，或者不按国(地区)别汇总计算(即“不分国(地区)不分项”)其来源于境外的应纳税所得额，并按照企业所得税法*四条**款规定的税率(**财政、税务主管部门另有规定外)，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。
2、企业在境外取得的股息所得，在按 2677374724 (不是联系方式) 规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业，限于按照财税〔2009〕125号文件*六条规定的持股方式确定的五层外国企业。
政策依据
1、《财政部、国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)
2、《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)
热点答疑：“走出去”企业在境外国家享受的减免税优惠回境内抵免时，可否视同已经缴纳税款抵扣企业所得税?
答：《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)规定：“ 七、居民企业从与我国**订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得，按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。”
新政四：高企所得税暂按15%的税率预缴
企业获得**企业资格后，自**企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的**企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得**企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
政策依据
国家税务总局关于实施**企业所得税优惠政策有关问题的公告(国家税务总局公告2017年*24号)
热点答疑 ：企业所得税法及其实施条例对**企业所得税优惠有何规定?
答：国家需要重点扶持的**企业，减按15%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的**企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
(一)产品(服务)属于《国家重点支持的**领域》规定的范围;
(二)研究开发费用占销售收入不低于规定比例;
(三)**产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;
(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;
(五)**企业认定管理办法规定的其他条件。
新政五：公益性捐赠支出可税前结转扣除
一、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民**及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;**过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
二、企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能**过企业当年年度利润总额的12%。
三、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算较长不得**过三年。
四、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。
政策依据
1、《*人民共和国企业所得税法》(*人民共和国**令*六十四号)*九条
2、财税〔2018〕15号《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》
杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账企业从事集成电路生产，新购设备既符合财税〔2012〕27号又符合国家税务总局公告2015年*68号加速折旧优惠政策，请问如何享受优惠? 答：杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗? 答：因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账关材料，其次，税务机关受理申请，并审核所报送材料，再次，纳税人发现申报错误，可向税务机关主动申报纠正错误，最后，纳税人根据主管税务机关确定的杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）（5）验资报告（6）以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件（7）存货盘点表、银行对杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账，该部分支付的劳务费用是否可以进行加计扣除? 答：自2016年1月1日起，企业直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账帐单、余额调节表（8）下年度缴本年度12月份税金的缴税单（9）资产所有权的证明的复印件（10）有关享受税务优惠政策的xx复印件（11）基本情
杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账识产权局确定权属;***由总装备部确定权属;计算机软件着作权由国家**确定权属;集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属;植物新品杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账业往税务局提供资料的机会，但是不代表税法可以任性执行，金税三期上线之后，公司损失太大，被预警的风险反而更大！ 3、该新规定从2017年汇算清杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账况表，如实准备好这些资料，有助于企业汇算清缴工作的顺利进行。 那么，汇算清缴的具体操作程序是什么样的呢？首先，由纳税人填写纳税申报表并附送相杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。 9、企业有专设研发部门，然而部分研究开发项目有外聘人员参与杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账失资料是证明企业资产损失真实发生的重要依据，也是税务机关有效监管的重要抓手。因此，企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。 企业所得税-应纳税额 1、公司现享受15%的**企业
杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账所得税优惠税率，现准备注销，清算所得适用什么税率?能否按优惠税率缴纳企业所得税? 答：企业在清算期间作为一个独立的纳税年度，清算所得应依照2杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账答：企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。技术所有权的权属由**行政主管部门确定。其中，**由国家知杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账%税率的减半征税。 6、我公司是一家上市公司，如果实行加速折旧税收优惠政策，将会影响公司当年的财务指标，能否选择不实行加速折旧政策？ 答：企杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账帐单、余额调节表（8）下年度缴本年度12月份税金的缴税单（9）资产所有权的证明的复印件（10）有关享受税务优惠政策的xx复印件（11）基本情杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账束，公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。 慧算账友情提示： 1、关于资产损失这一块，虽然不用去税务备案了，但是建议企业还杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账分费用不能在企业所得税前扣除。 6、企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些还没拿到，是按凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢? 答：企业
杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账直接在税前扣除，如果汇算清缴结束后才取得有效凭证，则需要按照国家税务总局公告2012年*15号文件的要求，由企业做出专项申报及说明后，准予追杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账使用权确认的技术转让收入，按本公告执行。 8、享受“两免三减半”优惠的软件企业，如在享受优惠政策期间，有的年度亏损，享受优惠的时间是否可以顺杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账，否则要承担《*人民税收征收管理法》等法律、行政法规规定的法律责任。 （三）明确公告规定适用时间 目前2017年度企业所得税汇算清缴尚未结杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账业往税务局提供资料的机会，但是不代表税法可以任性执行，金税三期上线之后，公司损失太大，被预警的风险反而更大！ 3、该新规定从2017年汇算清杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账企业从事集成电路生产，新购设备既符合财税〔2012〕27号又符合国家税务总局公告2015年*68号加速折旧优惠政策，请问如何享受优惠? 答：杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账识产权局确定权属;***由总装备部确定权属;计算机软件着作权由国家**确定权属;集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属;植物新品
杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账备，租赁费可以在税**次性扣除吗? 答：租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成租入固定资产价值的部分应当提取折旧，分期扣除。 3杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账资产损失栏目，企业可以通过填列资产损失具体数额的方式，实现资产损失申报。 （二）明确企业资产损失资料留存备查要求 《公告》*二条：企业资产损杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账备，租赁费可以在税**次性扣除吗? 答：租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成租入固定资产价值的部分应当提取折旧，分期扣除。 3杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账的固定资产折旧可以税前扣除吗? 答： 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产，折旧可在税前扣除 2、公司租赁方式租入的机器设杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）（5）验资报告（6）以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件（7）存货盘点表、银行对杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。 企业所得税-应纳税额 1、公司现享受15%的**企业
杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账和餐饮业;3.批发和零售业;4.房地产业;5.租赁和商务服务业;6.业;7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 5、企业既符合**企业杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账关材料，其次，税务机关受理申请，并审核所报送材料，再次，纳税人发现申报错误，可向税务机关主动申报纠正错误，最后，纳税人根据主管税务机关确定的杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。 企业所得税-应纳税额 1、公司现享受15%的**企业杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。 3、我公司发生的与研发活动相关的差旅费、会议费可以享受加计扣除政策吗？ 答杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。 企业所得税-应纳税额 1、公司现享受15%的**企业杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账资产投入使用后12个月内进行。 7、企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除? 答： 员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。
杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账直接在税前扣除，如果汇算清缴结束后才取得有效凭证，则需要按照国家税务总局公告2012年*15号文件的要求，由企业做出专项申报及说明后，准予追杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账%税率的减半征税。 6、我公司是一家上市公司，如果实行加速折旧税收优惠政策，将会影响公司当年的财务指标，能否选择不实行加速折旧政策？ 答：企杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账的条件，又符合软件企业的优惠政策，是否可以叠加享受? 答：居民企业被认定为**企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账取消企业资产损失报送资料 《公告》**条：简化企业资产损失资料报送，是为了切实减轻企业办税负担。同时，考虑到现行企业所得税年度纳税申报表已有杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账延? 答：软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，**个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。软杭州企业汇算清缴_企业所得税汇算清缴_慧算账%税率的减半征税。 6、我公司是一家上市公司，如果实行加速折旧税收优惠政策，将会影响公司当年的财务指标，能否选择不实行加速折旧政策？ 答：企